401k计划

401K计划的具体内容有哪些？

401K计划也称为401K条款，是来指美国1978年《国内税收法》第401条K项的规定。该条款适用于私人公司，为雇主和雇员的养源老金存款提供税收方面的优惠。按该计划，企业为员工设立专门的2113401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金5261存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。4102员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用1653。

401K计划的中国版401k计划

早在2004年前后，中国相关政府部门的高层就曾经提到过美国的401k计划，并引起了各方的强烈反响，其中原因就是当时的股市处于低迷状态。中国版“401k”实际上就是此前正在实施的“企业年金”。企业年金的前身是建立于1991年的企业补充养老制度，至今已有整整20年的历史。只不过，2004年原劳动和社会保障部颁发了20号和23号令，将其投资运营模式做了较为彻底的改造，采取了DC型信托制的模式，其基本要义、制度框架、投资模式等，均与美国的“401k”相差无几。部分专家对中国版“401k”计划持赞同态度。房地产独立评论家牛刀指出，有关部门目前正积极研究“中国版401K”的相关课题，推动养老金和企业年金入市，实现养老体系和资本市场的良性互动。这对实现资本市场供需平衡，打造“投资友好型”市场，吸引长期资金入市有所帮助。

前任现代快报副总编沙黾农指出，中国巨额的养老金正在寻找投资渠道，而股市正是一个好去处，一旦“中国版401k”实施，强制分红等政策相应出台，中国股市也就真的成了一个具有中长线投资价值的投资场所!

同时也有不少专家对中国版“401K”计划的提出表示存疑。中国版“401K”计划，就是要实现国民财富的保值增值。实现养老金和保险资金的保值增值没错，但是否应该以进入股市的方式实现却值得商榷。中国股市是一个不适合长期投资的市场，把老百姓的养命钱往股市里投应慎之又慎。中国版401K在短期内推出还有相当难度。首先中国的税收制度需要进行重大调整。另外，相关需求不足也是重要障碍。中国和美国养老金的替代率存在很大差异，美国约为20%，即退休后的工资只有正常的20%左右，因此对补充养老保险的需求强烈;而中国，一些企业尤其是国企、央企五险一金缴纳的替代率达到40%以上，因此做补充养老的需求不足。

2012年3月，国务院批准了全国社会保障基金理事会委托投资广东省城镇职工基本养老保险结存资金1000亿元，委托投资期限暂定两年。继广东率先试点之后，江苏、浙江、山东和四川可能成为2013年养老金入市试点省份。而在此之前，养老金只能用于购买国债或存银行。

2012年底全国社保基金已经基本完成了针对社保管理人的投资方案招标，并拨付资金进入新设立的投资组合。

中国“401K计划”是什么意思

中国版401k计划，财政部、人力资源2113社会保障部、国家税务总局52616日联合发布《关4102于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》称1653，自2014年1月1日起，实施企业年金、职业内年金个人所得税递延纳税优惠容政策。

什么是“美国401（k）计划”？

401k计划也称401K条款，401k计划始于20世纪80年代初，是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度，是指美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款的规定，1979年得到法律认可，1981年又追加了实施规则，20世纪90年代迅速发展，逐渐取代了传统的社会保障体系，成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。适用于私人盈利性公司。

企业年金

美国401K是企业年金。美国的养老金分为两个部分，一部分是国家层面的社会保险金，相当于中国的养老保险，保证就业者退休之后的基本的养老生活。另一部分是企业的养老金计划，401K计划仅是其中重要组成部分，相当于中国的企业年金计划。把美国的401K计划等同于中国的养老金，则是不严谨的说法。

按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也按一定的比例（不能超过员工存入的数额）往这一账户存入相应资金。与此同时，企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。员工可任选一种进行投资。员工退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。

401K退休计划

401k退休计划不是全民福利计划，401k退休计划是美国在1980年代对私人企业退休金制度改革的产物，这一退休计划取代了过去由雇主一方单独为雇员提供退休福利的局面，形成了雇主与雇员共同负担退休福利的格局。因401k退休计划涉及到退休投资延税的问题，税务局专门制定条例，相关内容在401k部分，因此这一退休计划也被称之为401k退休计划。该计划是美国最为普遍的就业人员退休计划，该计划的受惠者主要是私人企业的雇员，2011年美国60%接近退休年龄的家庭拥有401k退休计划。

401k退休计划无疑是美国私人企业为员工提供的一种退休福利，但它既不是普及到私营企业每一个人的退休福利计划，也不是政府主导的全民社会福利计划。2008年美国退休老人能够领取到退休金（包括401k退休计划）的人数只占退休老人总数的34.2%。社会保险金仍是大多数美国人退休后最主要的收入来源，而401k退休计划起到了相当大的辅助作用。不过在美国进入“婴儿潮”时代退休高峰后，401k退休计划在老人退休后的收入来源上将起到更大作用，因为他们是401k退休计划推行后最早的受益者。

退休金制度

私企放弃“大锅饭”式员工退休金制度。过去，美国不少私人企业采取“大锅饭”式员工退休金制度，特别是有工会组织的行业比较倾向这种退休体系，在这种体系下员工的所有退休金都由雇主来承担。1978年，美国私人公司41%的人员参与这种退休福利体系，2008年参与这种退休体系的私人公司人员比例下降到21%。这种退休福利对员工有利，但却加重了雇主的经济负担，不利于企业的发展和扩张。

在一些大的行业，工会组织力量强大，可以代表雇员的利益向雇主施压，雇员的福利权益也受到相应的保护。在美国私人公司中，有工会的行业受雇人员的退休金比无工会行业受雇人员要好得多，也更有保障。参加工会的员工79%有退休福利，未参加工会的员工只有44%有退休福利。参加工会的员工70%享受福利式退休金待遇，未参加工会的员工只有16%享受福利式退休金待遇。但由于工会组织的式微，加上401k退休计划的推出，更多的美国企业放弃了由雇主对雇员退休福利全包的做法，而改向雇主和雇员共同出资合建退休福利的道路。

资金投入

401k退休计划现已成为美国私人公司最主要的员工退休计划，员工如果离开公司，这笔钱归员工个人所有。如果员工在一家公司工作到退休，他工作期间所积累下的这些钱就是他的退休金，到59岁半就可以从退休账户领取这笔钱。由于税务上的原因，这种退休金人们一般不会一次全部领出来，而是逐年领取以避免交税。雇主和雇员投入到401k退休账户所有钱都不需要报税，只有雇员在规定年龄领取时才算收入需要申报个人所得税。私人企业工作的员工退休后，企业将不再承担其退休金的支出，这样可以有效减少企业的人力资源成本。

企业如果为雇员提供401k退休计划，雇员是自动加入这一计划，但雇员也可以选择不加入。雇主和雇员每个月按照规定比例将资金投放到退休账户上，这些投资当年不必缴纳个人所得税。雇员在59岁半时可以开始从退休账户上提取退休金，按照每年的收入状况来缴纳个人所得税。

在每个月投入多少资金上，401k退休计划对私营企业的雇员而言具有弹性。雇员可依据自己的家庭经济情况，每月将收入的一定比例放到计划中。月收入5000美元的人，如果在退休计划中投入10%，就是500美元，一年投入到退休计划中的资金可达6000美元。但个人每年投入401k退休计划中的钱，国税局是有上限的，2010年的上限是16500美元。如果一个人的年龄达到50岁，401k退休计划每年还可以再增加5500美元，这样投入退休计划中的资金每年可为22000美元。因为投入退休计划中的资金享受延迟付税的优惠，对于收入较高的人而言，把钱投入到退休账户上也是一种避税的方式。

通常情况下，雇主投入到雇员401k退休计划中的资金为雇员年收入的3%。国税局规定雇主在雇员401k退休计划投入资金的上限是雇员年收入的6%，这种限制的目的是为了保证政府的税收不至于流失太多。

按照税法上的规定，一个年薪10万美元、年龄在50岁的人，如果他是按照个人投入资金上限来考虑，他可以投入16500美元。到了50岁，可以再加上5500美元，合计为22000美元。雇主按6%的最高比例可投入资金6000美元。一年下来这位雇员的401k退休计划现金就有了28000美元。如果按照65岁退休，即使在50岁时按照此比例在401k退休计划中投入资金，15年中投入的资金不算投资收益，本金合计为42万美元。

上面谈的是按照税前收入雇主和雇员每年投入到401k退休计划中的资金额度，如果雇员经济充裕，不为日常家庭生活所困，可以多投钱到401k退休计划，但超过限额的投入是要交税的。而交了税也不是想放多少钱就放多少钱，这里也有限额。一个人每年投入到401k退休计划中资金的最高额度是49000美元。

401K计划也称为401K条款，该计划始于20世纪80年代初，是美国的一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全积累式的企业补充养老保险制度。1974年，美国通过的《员工退休所得保障法》是401K计划的雏形。1978年，美国《国内税收法》新增第401条k项条款，鼓励企业为高管设立专门的401K账户，为其积累养老金。1979年，该法律正式实施，1981年颁布了实施规则，并经过美国国税局的裁定，将覆盖范围扩大到一般劳动者。　　根据该项计划，在私人盈利性公司中，只要有五个以上的雇员参与，就可以建立一个401K计划。参加该计划的雇员每月从工资中划拨一定比例的资金进入401K养老金账户，同时大部分雇主也会向账户中缴纳部分费用，账户资金全部归雇员个人所有，国家对其在划拨和投资环节免税，资金实行完全积累制。在员工退休时，可采取多种方式领取。401K计划是美国乃至全世界最大的补充养老保险计划，目前有超过30万家企业近5000万人参加了该计划，资产总额超过三万亿美元，是美国养老保障体系中的重要支柱之一。　　401K计划在缴费方面的规定非常灵活，可由雇员自己确定，且每年都可以调整，但不能超过工资总额的25%，每年最高也不得超过15000美元(2006年标准，以后每年递增500美元)。雇主也是计划的缴费人，但其缴费并不是强制性的，可以选择多缴或少缴，只要总额不超过上限就可以。绝大部分企业或雇主出于税收和留住人才的考虑，会根据雇员的工作年限等因素为雇员的401K账户存入一部分资金，但比例一般较低。　　401K计划实行完全积累的个人账户模式。其资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品，也可以向计划参与人员发放贷款。雇员可以自主选择养老金的投资方式。当雇员参加401K计划累积满七年后，个人账户的资金就完全归其个人所有。目前，401K计划为其参保者提供了约30%的退休金替代率，发挥了一定的老年收入保障作用。　　政府对401K计划进行严格监管，劳工部和国内收入署是政府监管主体，监管依据的主要法规是ERISA法案。根据ERISA法案的规定，合格年金计划必须通过年金合同或者信托方式来实现。ERISA法案还规定了计划参与资格、权益归属、基金管理、报告制度和信息披露规则。

401k计划是什么意思

而他也只在最后安慰了我一句2113：“别担心,勇敢去面对吧!”我听了这一句话,仿佛感觉我们身体里充满了热量,仿佛在5261我们要摔下山崖那一刻,有人伸出热情的援助之手将我扶起,又像是在我生命垂危时,一位医生治好了我的病.使我顿时感到十分幸福……

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原来,在我眼里,幸福就在倾听和诉说答中体会.

401K计划的主要内容

401k计划是一种缴复费确定型（DC）计划，实行个人账户积累制，其建立需符合一定条件。401k计划由雇员和雇主共同缴费，缴费和投资收益免制税，只在领取时征收个人所得税。雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。

401k计划养老金领取条件是：年满59.5岁；2113死亡或永久丧失工作能力；发生大于年收入7.5%的医疗费用；55岁以后离职、下岗、被解雇或提5261前退休。一旦提前取款4102，将被征收惩罚性税款，但允许借款和困难取款。雇员在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款,否则将对应取款额征税50%，这一规定目的在于刺激退休者的当期消费，避免社会落入消费不1653足的陷阱。