创业板上市公司规范运作指引

上市企业在独立性方面要达到哪些要求

《首次公开发行股票并上市管理办法》第15条规定：“生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产。”

《首次公开发行股票并上市管理办法》第18条规定：“发行人应当建立健全内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有机构混同的情形。”

《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第18条规定：“发行人资产完整，业务及人员、财务、机构独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。”

《首次公开发行股票并上市管理办法》第27条和《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第22条规定：“发行人具有严格的资金管理制度，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。”

《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》规定，“控股股东、实际控制人及其控制的其他企业应当保证上市公司业务独立，不得通过下列任何方式影响上市公司业务独立：（一）与公司进行同业竞争；（二）要求公司与其进行显失公平的关联交易；（三）无偿或以明显不公平的条件要求公司为其提供商品、服务或其他资产；（四）有关法律、行政法规、部门规章和规范性文件规定及本所认定的其他情形。”

发行人的高级管理人员是否可以在控股股东、实际控制人企业担任监事？

不能《上市公司章程指引(2006年修订)》和《首次公开发行股票并上市管理办法》均为有效规2113定，应该从严把握。

且上市公司章程中应已具备《章程指引》的前述相关条款，故在5261选聘相关人员时应遵守公司章程规定

另外，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，2.1.2“上市公司的人员应当独立于控股股东4102、实际控制人及其1653控制的其他企业内。

公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企容业中担任除董事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪，上市公司的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。”创业板上市公司除应遵守《章程指引》外，还应遵守交易所的前述规定。

单纯作为一个法律问题的话，我认为是可以担任监事的，理2113由如下：首先，《章程指引》修订于52612006年3月16日，《上市公司治理准则》实施于2002年1月7日，《首次公开发行4102股票并上市管理办法》施行于2006年5月17日。根据法律适用新法优于旧法的基本原则，《首发办法》优于《治理准则》和1653《章程指引》其次，《首发办法》是专门针版对股票首次公开发行制订的，其地位又有些类似权于IPO中的“基本法”，其效力优于其他两者。

董事会审计委员会的需要每个季度都要开么？

《深交所创业板上来市公司规范运作指引》7.7.4审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履自行以下主要职责：（一）指导和监督内部审2113计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工5261作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包4102括但不限于内1653部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；

一、相关法规无这方面的具体规定，仅提及审计委员会的主要职责1、中国证监会证监发[2002]1号第五十四条仅提及审计委员会的主要职责：(1)提议聘请或更换外部审计机构；(2)监督公司的内部审计制度及其实施；(3)负责内部审计与外部审计之间的沟通；(4)审核公司的财务信息及其披露；(5)审查公司的内控制度。2、2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》第十三条、第十五条规定，企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。二、目前部分上市公司和IPO企业的做法部分上市公司和ipo企业规定审计委员会会议一般分为定期会议和临时会议，在每一个会计年度内，审计委员会应至少召开两次定期会议。第一次定期会议在上一会计年度结束后的四个月内召开，第二次定期会议在公司公布半年度报告的两个月内召开。三、个人建议至于是否需要每个季度都需要开一次审计委员会，是否要每个季度的内部审计工作报告和内部控制评价报告，应根据你们公司的《审计委员会议事规则》或类似制度，以及《内部审计制度》来定，如果需要就弄，不需要就不弄。个人感觉不需要那么复杂，当然如果你们老板觉得复杂点好就弄，否则就走走形式算了，因为很多上市公司和ipo企业都是在走形式。